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| 资本充足性考核指标与评价方法 |
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[证券交易论文] 银行的资本充足性，主要指银行资本的数量足以吸收可能发生的意外损失，使银行在遭遇风险损失时不致破产。随着金融竞争的日益激烈，商业银行的经营风险越来越大，拥有充足的资本更具有非常重要的意义。笔者认为，对商业银行的资本充足性，应增加考核指标，完善评价方法，以真实、客观和全面地反映商业银行的资本状况。
一、适当增加资本充足性的考核指标
衡量银行资本充足性目前只有资本充足率、核心资本充足率和核心资本比重三个常用指标。笔者认为仅仅使用这几个指标是不够的，必须进行扩展和补充，建议增加以下考核指标。 （一）真实资本充足率。 由于银行的营业用固定资产缺乏流动性，并且不能真正用来抵补资产的损失，因此，在计算资本的真实充足率时应作扣除；同时，作为附属资本的长期债券，从其性质上看属于应偿付的负债，在计算资本的真实充足率时也应扣除。另外，用资产的实际风险系数或预计的风险系数作权重，比使用人为设定的风险权重来计算资本充足率要更为准确。在资本充足率和核心资本充足率相同的情况下，真实资本充足率较高的银行，其资本充足性要好于真实资本充足率较低的银行。 真实资本充足率＝（资本总额－固定资产原值－在建工程－5年以上的长期债券）/Σ（某项资产×实际的或预计的风险系数） （二）资产资本率。 这一指标是指资本占资产的比重，其中资产总额没有进行风险加权。在风险不确定的情况下，这一指标可以反映和比较银行资本的总体充足水平。 资产资本率＝资本总额/资产总额 （三）高风险资产覆盖率。 这个指标用来测定银行资本所隐含的风险程度，其比值越大，表明银行资本越充足。 高风险资产覆盖率＝（核心资本＋贷款损失准备）/高风险加权资产总额。其中：高风险加权资产总额＝可疑（或呆滞）贷款×50％＋损失（或呆账）贷款×100％ （四）固定资本比率和资产负债率。 ……
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| 投稿人：gf6h6 |
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